在工程保險中，如何對在建工程項目出險進行理賠，是值得研究的。本案所涉工程嚴格講已不是在建工程，已經投入運營，只是試生產與正式生產的區別，投資財產是否轉入固定資產的法定手續。所以出險后的工程項目，雖是一個整體，但未投保的安裝費用應剔除在外，這是工程險理賠的一個特點。

一、案例簡介

某鋼鐵公司一新煉鋼廠于××××年6月27日向保險公司投保了財產保險綜合險附加機損險，保險期限一年。該廠雖已竣工并投入生產運營，但資產尚未轉入固定資產，雙方約定以工程投資概算表為依據，保險公司承保其設備費用總價值。次年5月18日，因電器短路供電突然中止，致使煉鋼車間鋼水包在回轉臺上未能脫鉤，無法澆注，鋼水全部鑄在包中，造成鋼水包報廢。事故發生后，該保戶以鋼包殼損失563 754元和鋼水包內耐材損失155 706元，向保險公司索賠損失合計719 460元。

經保險公司理賠人員核查該保戶設備費用明細帳，認定受損鋼水包在設備費用項下，金額為563 754元；保險公司又走訪了有關工程技術及會計核算人員，翻閱了領料單據，更換鋼水包內耐材需155 706元屬實。

二、保險公司對本案的處理意見

保險公司在查勘理賠過程中，對保險責任以及造成的損失金額均沒有異議。同時，確認保險金額與保險價值一致。但對如何理賠也有不同看法，可歸納為以下三種意見：

第一種意見認為，雖然該保戶系按投資概算表中設備費用足額投保的，但沒有投保安裝費用，兩項費用在投資概算表中是分項列明的，不同于資產負債表中設備價值系設備買價加上安裝成本和其他費用之和。根據工程造價的規定及保險合同，保險公司應剔除鋼水包內耐材損失155 706元，只對鋼水包包殼損失563 754元核賠。

第二種意見認為，保險公司是依據該保戶投資概算表中設備費用足額承保的，并收取了全部保費。既然出險的鋼水包在投保的設備費用明細帳項下，且只有鋼水包包殼和包內耐材合為一體才構成完整的鋼水包設備，就應對兩項合計損失719 460元核賠。

第三種意見認為，保戶投保時標的雖然是鋼包殼，但出險時已構成了事實上的固定資產鋼水包，其價值不可分割。由于僅投保了鋼包殼價值，可視同不足額投保。應按投資概算表中設備費用占設備費用和安裝費用之和的比例賠償兩項合計損失719 460元。

我們認為，第一種意見是正確的。投資概算表是以某一基準年月的建設要素的單價為依據所計算出的造價瞬時值匯總表。按投資概算表投保的在建工程理賠就應遵循工程造價的規定。我們將工程造價的構成簡化成一覽表(見附表)。

從表中可以看出，我國現行建設工程造價由四部分構成，即建筑費用、安裝費用、設備費用、其他費用。該保戶全額投保了設備費用部分，也就是將購置或自制的全部設備、工具、器具按原價加運雜費參加了保險，鋼包殼在其中。被安裝設備的絕緣、防腐、保溫、油漆等材料費和安裝費以及與設備相連的工作臺、梯子、欄桿等裝設工程，附設于被安裝設備的管線敷設工程等(本案中的包內耐材)，因屬于安裝費用沒有參加保險。經保險公司建設工程造價的規定，該保戶對鋼水包內耐材不屬于保險合同中的保險標的表示理解。該案終對價值563 754元的報廢鋼包殼扣除殘值和免賠后以賠償487 829元結案。

本案為什么按第一種意見理賠，前文已述。現指出第二、三種意見的不妥之處。

第二種意見混淆了按投資概算表與按資產負債表投保的界限。退一步說，該保戶如果是按資產負債表中固定資產設備項下全部投保，就應對兩項合計損失核賠，因為鋼水包轉入固定資產不僅包括鋼包殼價值，還應包括安裝所需材料和安裝費用。第三種意見在“不賠”和“賠”之間采取的辦法似是而非。除混淆了按投資概算表與按資產負債表投保的界限之外，還混淆了分項投保與不足額投保的性質，忽視了保險合同的嚴肅性和保額確定的原理，因此后兩種意見均是錯誤的。

三、本案啟示

在處理本案的過程中，有以下兩點啟示：

1．在建工程保險應成為新的業務增長點。在建工程按其性質來講，保險供給和需求主要是建筑安裝工程保險。但客觀情況是目前大多數業主未投保工程險，形成了一個巨大的潛在市場。因此，在大力抓好工程保險的同時，應注意研究和開展在建工程的財產保險。因為有相當一部分企業出于節約保費和基本保障的考慮，有意選擇財產保險。另外，在建工程完工后只能投保財產保險，而企業因種種原因不能及時將在建工程轉入固定資產的現象較為普遍，如果僅盯著帳面上的固定資產，就會使具備承保條件的在建工程成為“被遺忘的角落”。

2．應加強相關知識的學習。財產保險業務與會計核算密切相關，無論是保險金額的確定還是賠償金額的理算都應遵循會計核算的一般原則，如真實性原則、一慣性原則、權責發生制原則、歷史成本原則等等。在建工程保險不僅涉及到財會知識還及到工程造價方面的專業知識，應加強對保險從人員的培訓，不斷提高其綜合素質，才能做到賠有理拒之有據，增加保險理賠工作的科學性。

建設工程造價構成一覽表

 

名稱	主要內容
建筑費用	1．房屋建筑工程和水、暖、電、氣等設備費用及裝設、油飾工程的費用，各種管道、電力、電信和電纜導線鋪設工程費用。
	2．設備基礎、支柱、煙囪、水塔等建筑工程以及窯爐的砌筑工程的費用。
	3．場地平整，以及臨時用水、電、氣、路和完工后的清理、美化等費用。
	4．修建鐵路、公路、橋梁及防洪等工程的費用。
安裝費用	1．機器設備的裝配費用，與設備相連的工作臺、梯子、欄桿等裝設工程，附設于被安裝設備的管線敷設工程，被安裝設備的絕緣、防腐、保溫、油漆等材料費和安裝費。
	2．對設備進行單機試運轉和系統聯動的調試費。
設備費用	1．為工程建設項目購置或自制的達到固定資產標準的設備、工具、器具的用。
	2．新建項目購置和自制的全部設備、工具、器具不論是否達到固定資產標準，均計人設備費用中。
	3．設備運雜費，指設備供銷部門手續費，包括材料費、運輸費、裝卸費、采購費等。
其它費用	1．土地轉讓費，包括土地征用及遷移補償費。
	2．與項目建設有關的費用，包括建設單位管理費、勘察設計費、研究實驗費、財務費用。
	3．與未來生產經營有關的費用，包括聯合試運轉費、生產準備費等費用。
	4．預備費，包括基本預備費和調整預備費。